Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Трудная и напряженная экономическая ситуация последних лет в Российской Федерации повлекла за собой ряд изменений и нововведений во всех сферах жизни общества. Изменения коснулись также налогового и бухгалтерского законодательства, так как налоги, собираемые с предпринимателей, составляют около 7% ВВП страны. Чтобы сохранить и увеличить этот показатель, Правительство тщательно пересмотрело Налоговый кодекс и внедрило реформу. Мнения экспертов расходятся относительно лояльности к бизнесу (несколько лет назад Президент пообещал уменьшить давление на малый бизнес с целью его сохранения), но по поводу её эффективности сомнений нет – Единый социальный страховой сбор переходит в ведомство Федеральной налоговой службы.

Суть изменений заключается в следующем: контроль за всеми страховыми взносами от компаний и предпринимателей с 2019 года будет осуществлять ФНС. Она же будет распределять финансы между фондами. Такое решение было принято Правительством по итогам работы фондов с 2010-2016 год. До 2010 года в стране действовал ЕСН, и налоговая работала эффективнее, нежели фонды после реформы 2010 года, когда контроль за сбором взносов принадлежал им. Введён ЕССС с 1 января 2019 года, с этой даты все страховые сборы и взносы декларируются в едином отчёте с приложениями, который владельцы бизнеса должны сдавать в ФНС каждый квартал.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году pravitelstvo-rf-utverdilo-obrazec-formy-esss-s-2017-goda1

Отчёт ЕССС включает:

  • страховые взносы в ПФР;
  • страховые взносы в ФСС;
  • страховые взносы в ФОМС.

Единым социальным страховым сбором обременены все предприниматели, как владельцы ООО, так и основатели ИП. Для ИП существует ряд послаблений (как пример, в виде пропуска заполнения определённых разделов), однако количество листов в отчёте у всех одинаковое. Форма отчетности ЕССС сдаётся двумя способами:

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • лично при посещении налоговой;
  • дистанционно с помощью сети Интернет.

Сами декларации тоже видоизменились. Пример: КБК, который принадлежит только налоговой. Форму отчетностей в фонды убрали, вместо неё для заполнения предлагают скачать новый вид отчёта. Скачать образец формы отчетности ЕССС в 2019 году можно на официальном сайте ФНС, а образец заполнения ЕССС с января 2019 года появился на стендах налоговой службы. Бланк ЕССС должен объединить следующие расчеты:

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году pravitelstvo-rf-utverdilo-obrazec-formy-esss-s-2017-goda2

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году urist-75x75

Новый бланк может показаться сложным и непонятным, однако достаточно один раз вникнуть в суть его заполнения, и в дальнейшем всё будет очень просто. Пример заполнения ЕССС:

Внимательно изучив образец отчетности ЕССС, становится понятно, что такая реформа действительно значительно упростила процедуру подачи деклараций в различные фонды. Предприниматели экономят своё время и время своих сотрудников, а бухгалтеру не придётся рассылать отчёты в другие инстанции. Вместе с лояльностью, ужесточились требования к отчётам. Не допускаются никакие просрочки, штрафы оформляются незамедлительно. Даже нулевой отчет ЕССС в 2019 году должен быть сдан точно в срок. В отчетах будет требоваться точная информация. Крайние сроки для сдачи ЕССС:

  • 2 мая за первый квартал;
  • 31 июля за второй квартал;
  • 30 октября за третий квартал;
  • 30 января 2018 года за четвёртый квартал 2019 года (годовой).

Несмотря на то, что сдавать новый бланк нужно строго каждый квартал, выплачивать ЕССС можно как квартально, так и раз в год. Главное, чтобы по итогам года сумма соответствовала действительности. Налоговая гораздо более бдительна, поэтому если вдруг посреди года стала известна какая-то ошибка, лучше внести коррективы и подать уточненку, чем ждать штрафов и пенни.

Правительство разрабатывает новую страховую реформу, согласно которой с 1 января 2019 года ЕССС может измениться. Существующую систему, по их мнению, необходимо откорректировать, для усиления контроля над налоговыми платежами.

Отметим, что единый социальный страховой сбор представляет собой совокупность трех платежей, которые должны проводиться в обязательном порядке. Средства перечисляются в пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования. С 2017 года все изменения пошли на пользу, главным образом удалось добиться более высокой платежной дисциплины.

Ранее предприниматели проводили платежи в каждый фонд по отдельности, с текущего года задача несколько упростилась. Многие вопросы остались спорными даже после внедрения новых правил, наиболее острой осталась тема общей нагрузки на зарплаты. Создание отдельного кода бюджетной классификации позволит специалистам определять, нет ли у страховиков существующих задолженностей.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году esss-s-2019-goda-2

Отдельный КБК имеет еще одно преимущество: позволит упростить переход на ЕССС с 2019 года. Власти больше всего выражают озабоченность по поводу нагрузки на жалование россиян, поэтому планируют понизить ставку на единый социальный налог. В 2018 году количество страховых платежей сократилось на 3%, благодаря чему выросла инвестиционная активность. В следующем году планируется сокращение еще на несколько процентов, значит, ожидается и дальнейший рост капиталовложения.

Читайте так же:  Особенности заключения трудового договора с бухгалтером

Новая реформа положительно скажется на инвестициях, но снижение количества платежей по соцстрахам ударит по бюджету страны. Компенсатором могут послужить взносы в пенсионный фонд. Власти недавно отказались от подобной инициативы, но вероятно это решение будет в ближайшее время пересмотрено. Эксперты полагают, что налоговая ставка останется на прежнем уровне, хотя некоторые аналитики предрекают ее понижение. Тариф для страхования на сегодняшний день находится на уровне 30%, для тех, кто применяет упрощенную систему, он составляет 20%.

Еще один прогноз в рамках реформы касается увеличения НДС. Подобная инициатива больше обрадует местных экспортеров, на отечественном рынке их конкурентоспособность вырастет. Власти неоднократно признавали, что существующая система плохо сбалансирована, и если до экономического кризиса это не было так заметно, то сегодня проблема требует к себе особого внимания.

Официальные источники гласят, что с 2019 ЕССС станет значительно проще заполнять. Решение о применении новой системы было принято еще в первой половине текущего года. Правительство заявило о планомерном переходе, поэтому первым делом началась подготовка к переводу на единый сбор. Президент РФ поручил работникам налогового органа разработать дорожную карту. Ее основное предназначение заключается в фиксации уровня ставок, взятию под контроль финансового потока и созданию новой формы для отчетности. Налоговики заявляют, что база для начислений изменений не претерпит. Нововведения затронут саму инстанцию, в которую совершаются взносы по страхованию. Корректировки могут коснуться размера ставки, которая по сравнению с 2018 годом может быть несколько снижена.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году esss-s-2019-goda-3

Бизнесмены выплачивают в пользу государства около 30% от размера годовой прибыли. 22% средств идет в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС. Согласно новой реформе величина ставок может быть снижена на 2-2,5%, значит, предприниматели будут выплачивать в ФНС около 27% от общей прибыли за 12 месяцев. Бизнесмены задаются вопросом, когда необходимо будет выплачивать взносы в соответствии с новыми правилами. На законодательном уровне сроки еще не были установлены, но эксперты полагают, что будут указаны сроки, действующие на сегодняшний день.

  • произойдет возврат к системе, с помощью которой собиралось большее количество платежей по соцстраху. ФНС демонстрировал профессионализм во всех видах своей деятельности, поэтому с новой задачей они также должны справиться;
  • формирование нового КБК сократит вероятность содержания недочетов со стороны предпринимателей. Благодаря дополнительному коду уполномоченное лицо сможет легко проверить, есть ли у агента задолженность;
  • налоговое администрирование переходит на упрощенный уровень, компании смогут найти резервы для увеличения доходов и улучшения качества своей деятельности. Правительство планирует использовать этот момент как один из инструментов для восстановления экономики.

Введение единого социального страхового сбора в 2019 для фирм плательщиков поменяет немногое, упростится лишь сдача отчетов, но нагрузка на заработную плату останется на прежнем уровне. Причины внедрения новых правил выглядят вполне логичными. До наступления кризиса власти могли использовать доходы, полученные с продажи энергетических ресурсов. С бюджетными проблемами страна столкнулась после падения цен на нефть, поэтому потребовались радикальные изменения. Экономический кризис негативно отразился и на платежной дисциплине, положение предприятий начало ухудшаться, как следствие, выросли задолженности по платежам. Введение единого сбора поспособствует созданию инструмента, с помощью которого налоговые органы смогут взять плательщиков под контроль.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Наступление нового года всегда сопровождается рядом изменений в законодательной базе. Вполне возможно, что 2019 год станет началом применения Единого Социального Страхового Сбора.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году 34069

Аналог единого страхового сбора был отменен в 2010 году. Точнее, единый социальный налог (ЕСН) разделили на три части: по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию. Внедрение новшеств сопровождалось появлением новых фондов, новых кодов для оплаты, а также усложнило жизнь введением дополнительных отчетных документов.

Столкнувшись с проблемами работы социальных фондов, правительство пришло к выводу, что в условиях кризисной ситуации фонды не имеют должного влияния на предпринимателей, а также не могут полноценно контролировать и регулировать процессы уплаты взносов страхового назначения, что и стало предпосылкой возврата к ранее существующей системе. Внедрить ЕССС в жизнь правительство решило еще в начале 2016 года и активно начало подготовку к этому процессу, чтобы с 1 января 2019 года ввести ЕССС.

Процесс подготовки новых законопроектов

Подготовкой законодательных документов занялись службы ФНС. Президентом был издан указ о том, что ФНС должны были составить дорожную карту, которая будет служить базой для составления плана внедрения, а также воплощения в жизнь законодательных актов, регулирующих применение и внедрение ЕССС.

Первое, что сбивает с толку, — ФНС разработала КБК, которые должны будут применяться для уплаты взносов по каждому его виду в различных направлениях. То есть единого кода для оплаты так и не создали. Эти измененные КБК применяются для каждого вида взносов по отдельности, а также для штрафов и пеней.

Анализируя эту информацию, можно прийти к выводу, что ЕССС с 1 января действовать не будет, а время его введения, скорее всего, отложится, соответственно, новый КБК в 2017 году по ЕССС должен появиться позже.

Читайте так же:  Расчет налога на авто по мощности двигателя

Любые оплаты в налоговую обязательно сопровождаются сдачей отчетности. Точного порядка отчетности по новому взносу правительство на всеобщее рассмотрение так и не предоставило, как и образца формы ЕССС, хотя таковая была предусмотрена в законопроектах. Это должна была быть КНД 1151111 (Расчет по страховым взносам) на 24 страницах.

Эту отчетность предприниматели следует подавать ежеквартально до тридцатого числа того месяца, который следует сразу после отчетного квартала. Также предусматривался активный обмен информацией между ФНС и фондами, платить взносы в которые не потребуется, а вот предоставлять отчетность все равно будет необходимо.

Как показывает практика, внутриведомственный обмен информацией слегка «хромает», так что, хоть ЕССС и не вступает в силу, в связи с переходом страховых взносов под юрисдикцию ФНС и сохраняющейся необходимостью сдавать отчетность в фонды с началом нового налогового периода ожидаются определенные накладки с оплатами, отчетностью, а также предоставлением и получением информации разных видов.

Некоторые недоработанные моменты в законе по части ЕССС

Рассматривая процесс подготовки к применению ЕССС, можно отметить другие недоработанные правительством моменты, которые заметно усложняют жизнь предпринимателям:

  • Неизвестность в плане введения. 2019 год уже начался, а вот официальных заявлений правительств по поводу ЕССС так и не было.
  • Общая налоговая ставка, если сохранятся действующие по взносам, составит около 30% дохода. Кстати, ставки ЕССС с 1 января 2019 года Президент предлагал снизить на 2,5-3%, но на данном этапе предложение так и осталось предложением. Ставки страховых взносов в новом году не уменьшились.
  • Отсутствие информации по оплате. Многие предприниматели приходят к выводу, что ЕССС в силу не вступил только потому, что новый КБК в 2019 году по ЕССС так и не вышел.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году IMGi9671_6205

Итак, опираясь на вышеуказанную информацию, можно прийти к выводу, что ЕССС пока находится на этапе разработки, а точнее, доработки. Точных сведений по этому вопросу правительство пока не предоставило, поэтому приходится ждать официальных заявлений от налоговиков.

Смотрите также видео про изменения в страховых взносах:

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году x5tock.jpg.pagespeed.ic.AHlRpyo5pn

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Читайте так же:  Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году. Ставки в таблице

ЕСН – единый социальный налог. Он был отменен в 2010 году, однако на его смену пришел единый социальный сбор. Многие налогоплательщики и бухгалтеры до сих пор пользуются термином ЕСН, подразумевая страховые переводы в фонды ОФМС, ПФР и ФСС. Размер ЕСН в 2019 году: ставки, таблица приведены ниже.

Существует общий размер отчислений, который действует для большей части налогоплательщиков. В качестве налогоплательщиков выступают работодатели, которые переводят средства за своих подчиненных. Единый социальный налог в 2019 году, ставка:

  • пенсионное страхование – 22% от заработной платы физического лица;
  • взносы на покрытие пособий по временной нетрудоспособности, а также пособий по уходу за ребенком – 2,9%;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Размер ЕСН в 2019 году не изменился по сравнению с предыдущим годом. Общий объем налога составляет 30%. Также важно учитывать страховой сбор на травматизм. Он перечисляется не в федеральную налоговую службу, а в ФСС. Размер перевода зависит от категории деятельности предприятия.

Если взносы по отдельному сотруднику достигают определенного лимита, то страховая ставка меняется. Это нововведение действует с 2018 года и касается отчислений в фонды пенсионного страхования и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.

Читайте так же:  Пенсии для сотрудников мчс

Выплаты в таблице указаны по одному сотруднику.

Индивидуальные предприниматели не обязаны выплачивать полный список страховых взносов. За себя они платят только фиксированную сумму. Ранее, чтобы понять, сколько перечислять, необходимо было знать размер МРОТ. Однако теперь страховой сбор принял конкретную величину.

Фиксированные выплаты на 2019 год:

  1. Обязательное медицинское страхование. 6884 рублей.
  2. Пенсионный фонд. 29 354 рублей.

Данные показатели устанавливаются для тех предпринимателей, годовой доход которых не превышает 300 тысяч рублей. Если устанавливается превышение этого лимита, необходимо осуществить дополнительные отчисления: 1% с суммы, которая превышает 300 000 рублей. Так, если предприниматель обладает годовым доходом в 500 тысяч р., дополнительно плата составит (500 000- 300 000)*0,01=2000 рублей.

Рассчитать взносы для ИП можно при помощи официального калькулятора от ФНС, расположенного по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/. Для вычисления суммы необходимо только два типа вводных данных: период налогообложения и суммарный доход за это время. В результате вычислений в виде таблицы будут приведены размеры фиксированных выплат, актуальных для 2019 года, а также размер отчислений, который взимается при доходе более 300 тысяч рублей.

Если предпринимателю необходимо рассчитать налог не за год, а за месяц или квартал, он может сделать это, введя точную дату начала и окончания отчетного периода.

НК РФ подразумевает возможность уменьшения ставок по ЕСН при условии принадлежности компании к определенному виду деятельности. Налогоплательщики, которые получили льготы в 2019 году:

Данный материал представляет из себя таблицы с новыми ставками страховых взносов в 2019 году с небольшими комментариями по их применению.

Основной, не льготный, тариф по взносам в 2019 году составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % – на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % – на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % – на социальное (в ФСС).

Сумма “пенсионных” взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу (лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %.

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Уже с 1 марта 2017 года все сведения об уплате социальных, страховых и пенсионных взносов были переданы фондами в Налоговую службу. До 2017 года была проведена необходимая подготовка и бухгалтерская сверка для замены трех ранее уплачиваемых государству юридическими лицами взносов единым социальным страховым взносом.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году edinyy-soc-vznos

Уплата ЕССС в ФНС России теперь будет проводиться вместо выплат в ПФР и ФСС, как это происходило ранее. Пенсионный и социально-страховой фонды больше не будут принимать взносы от юридических лиц, но продолжат исполнять свои основные обязанности: ведение и учет документации, а также назначение и выдача пенсий и пособий.

Для внесения взносов был создан новый КБК, на счет которого бухгалтеру нужно ежемесячно переводить необходимые платежи. Ранее для внесения пенсионных и страховых взносов нужно было переводить платежи на счет трех разных КБК, то есть процедура уплаты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей значительно упростилась.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году neobhodimost-i-celi-perehoda

По результатам прошедших налоговых периодов было выявлено, что сотрудники ФНС России гораздо эффективнее справляются с работой по взысканию налоговых сборов с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, нежели уполномоченные лица с ПФР и ФСС.

Для увеличения продуктивности налогообложения было принято решение о передаче полномочий по сбору налоговых, страховых и пенсионных выплат Налоговой службе.

За ПФР и ФСС остается право на регулирование вопросов, связанных с произведением и начислением страховых, социальных и пенсионных выплат и пособий гражданам РФ, а также ведение учетной бухгалтерской документации.

Также следует отметить, что введение ЕССС значительно упрощает процедуру внесения страховых взносов и подачи ежеквартальных отчетов для бухгалтеров организаций и индивидуальных предпринимателей. Если раньше бухгалтерам приходилось оформлять документацию для нескольких государственных фондов, то сейчас нужно лишь заполнить специальную утвержденную форму и отправить ее на рассмотрение в ИФНС.

Ведение отчетной документации, как и раньше, нужно осуществлять на протяжении всего квартала, а в конце учетного периода составлять итоговый персонифицированный отчет. Документы теперь должны предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица, а не в государственные фонды, как это было ранее.

Отметим также, что организации, которые имеют штат сотрудников свыше 25 человек, должны подавать отчетность строго в электронном виде. Юридические лица со штатом сотрудников менее 25 человек и индивидуальные предприниматели могут заполнять отчет и в бумажном виде по своему усмотрению.

Читайте так же:  Что делать в ситуации, когда виновник дтп скрылся с места аварии

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году raschet-i-pravilo-uplaty

Уплата ЕССС должна производиться юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ежемесячно. Утверждена специальная единая форма, которую должны заполнять бухгалтера организаций при внесении платежей в ФНС, в которой содержатся блоки для расчета суммы платежей взносов ОМС, пенсионного и социально-страхового взносов. Заполненная форма подается в ФНС по месту регистрации юридического лица.

При этом могут действовать различные условия для процентных ставок и льгот. Так, для юридических лиц процентная ставка составляет 30% от общих доходов организации, при этом 22% отводится на взносы в Пенсионный фонд, 5,1% приходится на страховые медицинские взносы и 2,9% — социальные взносы.

Для индивидуальных предпринимателей ставка составляет 31,1%, 26 из которых приходится на пенсионные взносы, а 5,1 — на страховые. Организации, работающие по «упрощенке», уплачивают 20%. Если доход юридического лица превышает 300 тысяч рублей, уплачивается дополнительно взнос в размере 1% от превышающей суммы, он перечисляется в Пенсионный фонд.

Взносы производятся и рассчитываются только в национальной валюте: русских рублях и копейках.

Производить расчеты социальных страховых взносов бухгалтер либо предприниматель должен в специальной установленной новой форме расчета, которая состоит из нескольких блоков, каждый из которых обязателен к заполнению. Рассмотрим образец формы.

Форма состоит из трех разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 о взносах, произведенных в бюджет (имеет 2 подраздела и приложение).
  3. Раздел, включающий персональные сведения о застрахованных лицах.

На титульном листе обозначенной формы следует указать необходимые сведения о конкретной организации либо индивидуальном предпринимателе, а именно:

  • наименование организации;
  • контактные сведения;
  • номера ИНН и КПП;
  • ФИО лица, ответственного за достоверность сведений в учете;
  • дата составления документа;
  • количество страниц в отчете (блок заполняется после составления документа).

Также на титульном листе присутствует блок, который должен заполняться сотрудником ФНС после отправки отчета. Оставьте его незаполненным.

Далее следует заполнить заключительную часть документа, где нужно указать персональные сведения о каждом застрахованном сотруднике организации, для которого осуществляются пенсионные и страховые начисления. Зачастую в организациях такие сведения могут не меняться или незначительно изменяться из квартала в квартал, поэтому при сдаче отчета в электронном виде удобно использовать заранее подготовленный шаблон.

Рассмотрим несложный образец расчета размера взноса в соответствии с действующими налоговыми ставками на примере организации, штат которой состоит из одного человека с ежемесячным доходом в 100 тыс. рублей.

Ежемесячно уплачивается 30% из дохода в ФНС, в переводе на рубли можно определить, что общая сумма социальных платежей юридического лица составляет 30 000 рублей, а сумма ежеквартальных платежей — 90 000 рублей. При этом 22% дохода приходится на пенсионные взносы (22 000 ежемесячно и 66000 ежеквартально), 5,1% — взнос для ОМС (5100 в месяц и 15 300 ежеквартально), а 2,9% составляют социальные взносы (2900 в месяц и 8700 ежеквартально соответственно).

Подобный расчет осуществляется для каждого застрахованного сотрудника в отдельности и для всех сотрудников организации в целом. Все обозначенные сведения заносятся в ежеквартальные отчеты для ФНС с целью прозрачного ведения бухгалтерии юридическими лицами. На протяжении всего налогового периода уполномоченным лицом осуществляются расчеты и направляются взносы в ФНС, а налоговый отчет сдается в конце квартала по месту регистрации юридического лица.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году sroki-dlja-esss

Выплаты социальных страховых вносов должны производиться каждым юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем по окончанию налогового периода, который составляет один месяц.

Взносы за предыдущий месяц должны быть выплачены не позднее 15 дней после начала следующего месяца, однако если на дни выплат выпадают выходные, сроки откладываются до ближайшего рабочего дня.

Если сроки уплаты взносов не будут выдержаны согласно с законодательством, по отношению к юридическому лицу могут быть применены административные меры пресечения в виде штрафов.

Отчетная документация подается в налоговую инспекцию ежеквартально в установленные сроки не позднее 25-го числа первого месяца после окончания квартала.

При расчете платежей ЕССС следует быть особенно внимательным, ведь недостаточный размер взноса может быть трактован как уклонение от уплаты налогов либо мошенничество. Следует тщательно проверять правильность всех сведений о застрахованных лицах, организации и номере КБК и соблюдать сроки уплаты ЕССС, определенные правительством РФ.

Фрагмент вебинара касательно единого социального страхового взноса и НДФЛ представлен ниже.

Изображение - Единый социальный страховой сбор (ессс) в 2019 году 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here