Как ип на енвд добавить усн в 2019 году

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "как ип на енвд добавить усн в 2019 году". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2018-2019 годах

ЕНВД и УСН одновременно в 2018 году наверняка применяют многие налогоплательщики, ведь оба режима довольно просты для ведения учета, что является немаловажным фактором для субъектов малого бизнеса. Правда, совместное применение обеих систем налогообложения все же осложненно некоторыми особенностями. Поможет вам в них разобраться наша рубрика «УСН и ЕНВД».

Прежде чем перейти непосредственно к рассматриваемым режимам, необходимо отметить, что НК РФ выделяет следующие виды систем налогообложения:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • система налогообложения, осуществляемая на основании патента (ПСН):
  • система налогообложения, применяемая на основании соглашения о разделе продукции (далее СРП).

Но все же чаще всего налогоплательщики прибегают в своей работе к самым распространенным режимам − УСН, ЕНВД и ОСНО, т. к. ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции.

Остановимся на УСН и ЕНВД. Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями.

  • Ее применение возможно только при относительно небольшой выручке, незначительном штате, соблюдении условий по ограничению величины остаточной стоимости основных средств и доли участия в фирме на УСН других организаций. Все перечисленные условия регламентированы НК РФ.
  • УСН предусматривает отмену некоторых налогов в связи с возникновением обязанности уплаты единого налога (например, среди налогов, которые не нужно исчислять упрощенцу − налог на имущество). Однако существуют ситуации, при которых указанное освобождение не работает – об этом подробнее можно узнать из материала «Какой налог на имущество для ИП в 2015 году?».
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

ЕНВД является схожим по некоторым моментам режимом с упрощенкой, например по причине того, что работа на нем также предполагает сокращение налоговых обязательств перед бюджетом. Но перейти на него можно, занимаясь ограниченными видами деятельности, перечень которых поименован в гл. 26.3 НК РФ.

Что включают в себя такие понятия, как ЕНВД и УСН, вы узнаете из статьи «ЕНВД или УСН для ИП: что лучше?».

Когда перед ИП или организацией стоит выбор режима налогообложения, в первую очередь необходимо понять, каковы плюсы и минусы каждой системы, а также важно определиться с особенностями применения того или иного режима исходя из условий работы конкретного лица.

Например, применяя вмененку, налогоплательщик выигрывает в:

  • простоте ведения бухгалтерского и налогового учета, т. к. нет необходимости учитывать доходы и расходы в связи с особенностью исчисления налоговой базы;
  • неизменности суммы исчисленного налога в течение всего года;
  • прочих преимуществах, о которых можно узнать более детально, обратившись к материалу «Что выбрать: УСН или ЕНВД для ООО?».

В то же время и УСН имеет ряд положительных моментов, которые также могут склонить налогоплательщика к выбору именно этого режима по причине того, что перед ним открываются следующие возможности:

  • можно производить уплату налога в бюджет в размере минимальной суммы при отсутствии доходов;
  • возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
  • другие удобные моменты, с которыми вы также можете ознакомиться в статье «Что лучше – упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?».

Итак, каждый из рассмотренных режимов выглядит довольно привлекательно, но все же при выборе необходимо руководствоваться в большей степени особенностями работы конкретно взятого потенциального упрощенца или вмененщика. Зная, какие результаты от деятельности будут достигнуты, несложно понять, какой режим в той или иной ситуации будет оптимален для налогоплательщика.

Например, как быть и что выбрать, если планируется, что ИП будет получать небольшой доход? Применять ЕНВД, при котором налог будет уплачиваться в одной и той же сумме, несмотря на финансовый результат от деятельности плательщика, или все же работать на УСН, производя оплату налога с учетом полученного дохода? Какой режим выбрать ИП в данном случае, рассмотрено в материале «Что лучше для ИП – УСН или ЕНВД?».

Правда, применение спецрежимов ИП имеет некоторые отличия от нахождения на них организаций. Это можно объяснить следующими обстоятельствами:

  • правила ведения бухгалтерского учета организациями на упрощенке или вмененке и предпринимателями на этих же режимах не идентичны;
  • основания для уменьшения налога также нельзя приравнять друг к другу для данных категорий налогоплательщиков;
  • прочими критериями, о которых вы узнаете из данного материала.

Часто у налогоплательщика возникают сложности при переходе с одного режима на другой. Например, если плательщик применял ЕНВД, а потом в силу каких-то обстоятельств решил стать упрощенцем, то перед ним встает ряд вопросов. Среди них главным является – какие доходы нужно учитывать, а какие из них нет при смене режима? Тот же вопрос касается и расходов. О том, как верно осуществить отражение расходных и доходных операций при смене систем налогообложения, подробно рассказано в статье «Сменили ЕНВД на «упрощенку»? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН».

Читайте так же:  Как получить страховую выплату, если виновник дтп скрылся

Отметим, что если ни один из приведенных режимов налогоплательщику не подходит или у него просто нет возможностей применять их, т. к. условия их использования не выполняются, то никакого выбора перед ним уже не стоит, поскольку ему можно работать только на общем режиме. О том, как правильно организовать работу на ОСНО, а также о возможностях его совмещения с рассматриваемыми спецрежимами, можно узнать из материала «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

На практике, когда ИП и организации работают, извлекая доход, относящийся не к одному и тому же виду деятельности, может возникать вопрос в отношении одновременного применения обоих спецрежимов. Ответ на этот вопрос, безусловно, положительный. Однако, решив совместить эти режимы, следует обратить внимание на следующие моменты.

  • Удовлетворяет ли численность штата установленным ограничениям для УСН и ЕНВД?
  • Попадает ли размер остаточной стоимости основных средств в регламентированный НК РФ диапазон?
  • Каким способом налогоплательщик должен осуществлять ведение учета доходов и расходов по каждому из видов деятельности? Ведь важным условием совмещения УСН и ЕНВД является применение раздельного учета, что порой бывает очень сложно корректно организовать. На помощь в решении указанной проблемы придут статьи:
    • «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД»,
    • «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

В них содержатся основные правила осуществления раздельного учета, а также приведен порядок оформления документов, различного рода регистров, которые служат основанием для подтверждения наличия такого вида учета у налогоплательщика, а также даны рекомендации по отражению его в специализированных программах.

Чтобы правильно совместить упрощенку и вмененку и не допустить ошибок, которые могут повлечь за собой налоговые правонарушения, а затем и споры с налоговыми органами, предлагаем вам ознакомиться со статьей «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно», в которой отражены условия и специфика совместного применения режимов организациями и предпринимателями.

Находясь параллельно на двух режимах, на практике налогоплательщики могут задаваться следующими вопросами.

  • В какой сумме и в каком из налогов отразить расходы по оплаченным страховым взносам, начисленным с выплат: только по сотрудникам, работающим на УСН, или только по штату на ЕНВД?

Указанный вопрос возникает не случайно, ведь НК РФ разрешает упрощенцам и вмененщикам уменьшать налог на сумму взносов. Но как это сделать с учетом того, что ИП, работающий как на УСН, так и на ЕНВД, производит оплату взносов и за сотрудников, и за себя? Это может быть на практике не совсем понятно.

Ответ на данный вопрос содержится в материале «Как учесть взносы ИП, совмещающему УСН и ЕНВД, если его работники заняты только в одном виде деятельности», в котором рассмотрена ситуация, когда сотрудники относятся к деятельности на УСН.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Что же касается взносов за самого предпринимателя, советуем обратить внимание на следующие материалы:

    • «ФНС разъяснила, как учесть фиксированный платеж при совмещении УСН и ЕНВД»,
    • «Как учесть фиксированный платеж, если все работники ИП заняты только во «вмененной» деятельности?».
  • Не меньший интерес вызывает вопрос, связанный с тем, как учитывать доходы по посредническим контрактам. Ведь полученное агентское вознаграждение может быть, на первый взгляд, отнесено как к доходам на упрощенке, так и доходам, полученным в рамках ЕНВД. Как правильнее интерпретировать этот доход, вы узнаете из материала «Комиссионное вознаграждение может быть доходом от «вмененной» деятельности».

Несмотря на всю простоту ведения учета по отдельности на режимах УСН и ЕНВД, осуществлять совмещение обоих систем бывает очень нелегко. Хотите избежать споров с налоговыми органами и добиться правильности отражения операций при применении данных спецрежимов? Тогда рекомендуем вам следить за обновлением нашей рубрики «УСН и ЕНВД».

Здравствуйте! Есть – ИП на УСН 6% . Вела вендинговую деятельность, сейчас по факту она прекратилась. Решила сделать магазин цветов , то есть розничная торговля, которую хотелось бы вести по ЕНВД.

Код ОКВЭД по цветам добавила неделю назад.

Возможно ли сейчас перейти на УСН+ЕНВД, а по УСН подавать нулевую декларацию раз в год?

И как перейти, если можно? Подать заявление?

Всем заранее спасибо за ответы.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Добрый день. Так как ЕНВД является «добровольной» системой налогообложения, то вы имеете право применять ее в любое время, подав в налоговую по месту нахождения магазина заявление по форме ЕНВД-2 в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности.

Отчитываться по ЕНВД вам нужно будет ежеквартально до 20-го числа, налог уплачивается до 25-го числа. Также ежеквартально вам нужно будет уплачивать фиксированные взносы в ПФР примерно за 3-5 дней до окончания квартала, чтобы вы смогли уменьшить налог по ЕНВД.

Нулевую декларацию по УСН нужно будет сдавать раз в год до 30 апреля.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 27e4c108c3e8bc5ea05e304d8745563c_65_76

Согласно ст.346.12 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Как оформить дарственную на долю в квартире пошаговая инструкция

То вы имеет право перейти на УСН +енвд.

Согласно ст.346.28 НК РФ

2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе: по месту осуществления предпринимательской деятельности; по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. 3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Таким образом вам необходимо написать заявление в налоговый орган о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Что касается подачи декларации, то согласно ст. 346.23 НК РФ

1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: 2) индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 7c82bd4568f85f8b982182b7d17978ad_65_76

Если вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода вы не сможете сменить налоговый режим. Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.

Но так как по сути вы открываете новый вид деятельности и по УСН вы его не осуществляли, то можете открывать, подавать документы в налоговую (заявление) и по УСН просто сдавать нулевую отчетность.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 55f5a784aaed788306b919e0a80acdb9_65_76

Здравствуйте, Анна. Согласно п.3 ст. 346.28 НК РФ:

«Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога».

Согласно п. 3.ст. 346.13 НК РФ:

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, вы можете сейчас подать заявление заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога и будете плательщиком ЕНВД, а по УСН можете подавать 0 декларацию, если деятельность попадающую под УСН вести не будете.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса

ЕНВД не является самостоятельной системой налогообложения и применяется только совместно с УСН или ОСНО. Этот запрет относится только к совмещению УСН с ОСНО или УСН с ЕСХН.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 55f5a784aaed788306b919e0a80acdb9_65_76

Необходимо добавить, что согласно п.8 Статья 346.13 НК РФ

В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

После подачи такого заявления, со следующего года, после сдачи 0 декларации за 2015 год, УСН у вас уже не должен применяться и отчитываться по нему будет не надо.

ЕНВД не является самостоятельной системой налогообложения и применяется только совместно с УСН или ОСНО. Этот запрет относится только к совмещению УСН с ОСНО или УСН с ЕСХН.

Вообще то является. Она может быть как совместной с УСН и ОСНО так и самостоятельной, если деятельность ведется только попадающая под ЕНВД. Продавец на рынке применяющий ЕНВД вовсе не обязан постоянно сдавать в налоговую 0 декларации по НДС прибыли и т.д. Он отчитывается только по ЕНВД.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Вообще то является. Она может быть как совместной с УСН и ОСНО так и самостоятельной, если деятельность ведется только попадающая под ЕНВД. Продавец на рынке применяющий ЕНВД вовсе не обязан постоянно сдавать в налоговую 0 декларации по НДС прибыли и т.д. Он отчитывается только по ЕНВД.

Читайте так же:  Опекунство инвалида 2 группы. размеры выплат и льгот

Не является на основании п. 1 ст. 346.26 НК РФ. И продавцы на рынках обязаны отчитываться по системе налогообложения, отличной от ЕНВД. То, что налоговая делает послабления предпринимателям в этом вопросе, не означает, что это правильно. Особенно это касается 2014 года.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 55f5a784aaed788306b919e0a80acdb9_65_76

В этом пункте имеется ввиду, что ЕНВД МОЖЕТ применяться совместно с ОСНО и иными режимами, но это не обязательно.

Согласно письму Минфина России от 17.01.2011 № 03-02-07/1-6:

индивидуальный предприниматель, осуществляющий только те виды
предпринимательской деятельности, по которым он уплачивает единый налог
на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязан
представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам,
плательщиком которых он не является в связи с применением указанного
специального налогового режима.

см. также письма от 17.01.2011 № 03-02-07/1-8, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9, от 24.02.2010 № 03-02-07/1-73, от 22.12.2009 № 03-11-09/411

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

см. также письма от 17.01.2011 № 03-02-07/1-8, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9, от 24.02.2010 № 03-02-07/1-73, от 22.12.2009 № 03-11-09/411

Налоговые руководствуются письмом ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753.

Так что лучше сдавать нулевую отчетность, чтобы не получить через 2-3 года от налоговой требование об уплате штрафа и блокировку счета.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП в 2019 году по-прежнему доступно и позволяет бизнесменам регулировать уровень налоговой нагрузки. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году sovmeschenie-usn-i-envd

Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога:

  • единый налог на вменённый доход – специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход. Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента (равен 15), независимо от количества направлений деятельности. Заменяет несколько налогов. Даёт возможность снизить размер платежей и избавиться от бумажной волокиты с отчётностью;
  • упрощённая система налогообложения – спецрежим, подразумевающий выплату 6 или 15 процентов, в зависимости от схемы: «доходы» или «доходы минус расходы». Главным отличием от единого налога является тот факт, что применяется к ИП, не зависит от направления деятельности, т. е. предприятию в целом. Основным документом для отчётности является Книга Учёта Доходов и Расходов (КУДиР).

Чтобы переход на упрощённую форму состоялся необходимо соответствовать критериям:

  1. Основные средства (в том числе нематериальные активы) стоят менее 100 млн р.
  2. Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году kolichestvo-sotrudnikovКоличество сотрудников до 100 человек.
  3. Годовой доход менее 150 млн р.

Для ИП на ЕНВД установлено пороговое значение дохода до 300 т. р., при превышении уплачивается 1% от суммы сверх лимита.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей без написания уведомления о переходе на один из специальных режимов налогообложения, будет применяться ОСН.

У ИП на «вменёнке» возникает вопрос, как добавить УСН (УСН дополнить ЕНВД), какие действия необходимо совершить. Актуальность перехода к совмещению двух систем налогообложения возникает в ситуации, когда предприниматель планирует начать деятельность, применение по которой ЕНВД (или УСН) невозможно.

Примером является предприниматель, оказывающий услуги в области ремонта автотранспорта и, в целях увеличения качества сервиса обслуживания, а также роста прибыли, добавить розничную торговлю запчастями. Объёмы планируются маленькие, как и наценка. В подобной ситуации переход на УСН «доходы минус расходы» будет выгоднее, чем использование «вменёнки».

Начало применения УСН возможно с началом календарного года. Обязательно уведомить фискальные органы посредством заявления (подать необходимо до конца текущего года). После чего УСН будет применена ко всем видам деятельности, за исключением тех, что облагаются ЕНВД.

При обратной ситуации (добавлении к УСН ЕНВД), необходимо проанализировать:

  • действует ли «вменёнка» на местности, где ведёт бизнес предприниматель;
  • наличие в перечне разрешённых направлений деятельности своего вида (п.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • нет ли ограничений к использованию.

Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД.

Перейти на ЕНВД возможно только с начала календарного года. Заявление о переходе на упрощённую систему или на единый налог можно заполнить онлайн.

Уведомление о переходе на УСН или ЕНВД носит информационный характер, дожидаться согласия или одобрения не требуется.

Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД – ежеквартально, УСН – однократно за год, до 30 апреля.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году raspredelenie-dohodov-i-rashodov-ip

Особое внимание необходимо уделить распределению доходов и расходов ИП на ЕНВД и на УСН, так как от этого зависит размер налога.

Что нужно знать о распределении доходов:

  • УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
  • ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
  • приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.
Читайте так же:  Как правильно уйти в отпуск

Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году usn

В подобных случаях распределение осуществляется прямо пропорционально объёму доходов, полученных от каждого вида деятельности на обоих спецрежимах. УСН подразумевает ограниченный перечень издержек, но часть из них разрешено списать на нормируемые расходы (реклама, ДМС, представительские). По «вменёнке» размер издержек не оказывает влияния на уровень налога (исключение составляют взносы в ПФР и фонд медицинского страхования).

И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:

  • до 100% – для ИП без работников;
  • до 50% – для ИП-работодателей.

Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя». Взносы за сотрудников уменьшают только доходы от того направления, в рамках которого они задействованы.

Подробная информация содержится в таблице:

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году tarif-strahovyh-vznosov

Применение пониженных тарифов по взносам доступны только тем предпринимателям, которые находятся на УСН и сфера деятельности которых относятся к производственному или социальному направлению. Для таких налогоплательщиков установлен тариф страховых взносов – 20% (на обязательное пенсионное страхование). В случае если ИП находится на ЕНВД и УСН одновременно, но вид основной деятельности, относящийся к указанным выше отраслям, находится на ЕНВД, предприниматель теряет право на применение сниженных тарифов.

Общими для обеих форм является отчётность по персоналу: расчёт по страховым взносам, информация о среднесписочной численности, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.

Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.

Совмещение УСН и патента для ИП в 2019 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

  1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
  2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов.

Рекомендуется действовать аналогично порядку при совместном применении «упрощёнки» и «вменёнки», т. е. ведение учёта осуществлять раздельно. При невозможности такого разделения, расходы распределяются пропорционально заработанным доходам по каждому из режимов. Важно: учёт доходов и расходов по вменённому налогу или патенту не осуществляется при «упрощёнке».

Регламент распределения уплаченных страховых взносов также законом не установлен. Поэтому ИП, которые применяют два спецрежима, разрешено снижение на размер суммы страховых взносов только «упрощённого» налога. Патент оплачивается в полном объёме.

При совмещении УСН и патента для продолжения использования спецрежимов, размер общего совокупного дохода не должен превышать 60 млн. руб. В случае превышения использование УСН прекращается.

Правильное использование возможности совмещения налоговых режимов поможет уменьшить налоговые платежи. Однако процедура совмещения – это сложная задача, с точки зрения ведения учёта, требует точных расчётов, чёткого распределения доходов и расходов.

Можно ли одновременно совмещать ЕНВД и УСН в 2019 году

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году mozhno-li-odnovremenno-sovmeshhat-envd-i-usn-v-2019-godu-1-300x193

Сегодня выплата налогов для граждан Российской Федерации – обязательство, которое установлено в интересах как самого государства, так и проживающих в нем людей. В свою очередь, это и гарантия легальной деятельности предпринимателей. Для последних существует несколько способов и систем оплаты данных взысканий. Составление деклараций, ведение отчетности, своевременное погашение – все это требования для законной работы бизнеса, которые исходят из конкретного налога. Впрочем, на текущий момент распространены случаи, когда субъекту хозяйствования не всегда удобно состоять на учете только одной из систем налогообложения. Возможно ли совмещение нескольких форматов?

К таким специальным режимам можно отнести ЕНВД и УСН. Единый налог на вмененный доход или же «вмененка» – привычная для многих система, которая ориентирована на потенциальный доход фирмы и взимает 15% прибыли. В данном взыскании все зависит от решений местных властей. УСН («упрощенка») – это альтернатива общему режиму налогов. Она взимается с доходов предприятия или с разницы прибыли и расходов и, соответственно, составляет 15% и 6%. В отличие от «вмененки», упрощенный налог допускается на все виды деятельности и повсеместно.

Читайте так же:  Как проверить машину на залог в банке

Обе системы имеют ряд своих плюсов и минусов, и могут в зависимости от ситуации подходить каждому бизнесу. Примерный перечень различий между ними

  1. Кто может применять? Единый налог для всех организаций, в то время как «упрощенка» не подходит государственным, бюджетным и иностранным учреждениям.
  2. Есть ли ограничения по прибыли предприятия? При обложении «вмененкой» лимит не установлен, в упрощенном – определена конкретная сумма максимального дохода.
  3. На какие сферы деятельности распространяются? Налог на потенциальный доход регламентирован муниципалитетом, к которому относится организация. УСН имеет широкий список ограничений и тех субъектов, которые не вправе его применять. Настоящий регистр регулируется Налоговым кодексом РФ.
  4. Действует ли на филиалы и представительства? ЕНВД распространяется на все подразделения и дочерние организации того предприятия, которое стоит на учете. «Упрощенка» не работает с такими фирмами.
  5. Рамки по активам. В первом режиме их не присутствует. Во втором – нормы есть, и они указаны в законодательных актах.

На 2018 год совмещение возможно. Однако оно сопровождается рядом сложностей. Вся эта специфика обусловлена рядом условий, соблюдение которых необходимо:

  • количество действующих работников должно быть ограничено 100 людьми;
  • чистая прибыль – не более 150 млн. рублей;
  • ограничения по прибыли (указанные в нормативно-правовых актах УСН) устанавливаются только для тех средств, которые регламентирует «упрощенка»;
  • требуется ведение раздельного учета в соответствии с каждым режимом;
  • установление прибыли и затрат кассовым методом.

Важный аспект в этом процессе – это то, что для ЕНВД не важны доходы и расходы предприятия, в то время как УСН отталкивается от этих показателей для переопределения ставки платежа. Для подсчета размеров ставки каждого из специальных режимов следует обращаться к соответствующим формулам.

Переход с одного специального режима на другой необходимо осуществлять посредством отправки заявления. Исковое постановление подается в течение 5 рабочих дней по наступлении нового календарного года. Крайний срок – до 15 числа первого месяца. Такой же порядок действий и при смене упрощенной системы на единый налог.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году mozhno-li-odnovremenno-sovmeshhat-envd-i-usn-v-2019-godu-2-300x200

Как для фирм, так и для индивидуальных предпринимателей есть своя специфика. В тех случаях, когда ведется совмещение двух налогов, начинаются трудности с формированием отчетной документации. Основная проблема в том, что в упрощенной декларации заключена тенденция к минимизированию бухгалтерских счетов методом их объединения, но в раздельном учете такое невозможно. Данная ведомость предполагает подробные выписки всех показателей. Все эти моменты оглашаются в документе об учетной политики организации. Вследствие этого отчет значительно возрастет в объеме.

Погашение взысканий по этим специальным режимам стоит распределять согласно тем объемам прибыли, которые были получены в конкретной системе налога. Подобные исчисления производятся в соответствии с установленным налоговым периодом. Распределение средств играет особую роль при сокращении платежной ставки пошлины. Если с доходами более-менее понятно, откуда поступают финансы, то с расходами дела обстоят немного сложнее. Затраты можно отнести к двум сферам:

  • те, которые идут на организацию в целом;
  • направленные на конкретную деятельность.

В особенности это касается заработных плат сотрудников, аренды помещения и т. п. На каждый вид взыскания действуют отдельные выплаты (социальные, страховые взносы), способствующие уменьшению начисления налогообложения. Такие положения актуальны для организаций.

Когда речь идет об индивидуальном предпринимателе, то в составлении бухгалтерской документации нет необходимости. Что касается раздельного налогового учета, то он также ведется. Имущество и работники заносятся в документацию согласно системам налогов. Если предприниматель совершает выбор между режимами упрощенного налога, который в дальнейшем будет одновременно применяться с ЕНВД, то следует избрать УСН 15%. Данное сочетание повлечет менее кропотливый процесс реализации.

В тех случаях, когда бизнесмен работает сам по себе, выгодно УСН 6%, это поможет сократить одну из действующих ставок налога. Другим вариантом может стать распределение уменьшения суммы взыскания между режимами. При наличии сотрудников у ИП вычет из налоговой ставки нельзя реализовать в полной мере. Максимумом является половина от установленной величины. Если происходили какие-либо изменения в деятельности организации, то следует отталкиваться от конкретных условий, актуальных на определенный налоговый период.

Подведем итоги: одновременное применение единого налога на вмененный доход и упрощенной системы взысканий реально. Такая же возможность прогнозируется в наступающем 2019 году. Настоящая перспектива удобна для тех, кто уже состоит на учете на «вмененке», но при этом реализует свою деятельность в таких областях, которые не включены в данную систему. Стоить помнить о важности раздельного учета. При его отсутствии доходы по УСН будут завышать налоговую базу, в то время как ЕНВД – неоправданно их занижать.

Изображение - Как ип на енвд добавить усн в 2019 году 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here